纳税筹划的定义是什么 财税合规 提供合规合规税务筹划方案 汇智雁咨询

一、什么是税收筹划？
“税收筹划”又称“****”。它来源于1935年英的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”税收筹划具有合法性，是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益*大化方案的决策，具有合法性，符合国家税法的立法意图。切不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则、效率原则。

验证未根据或验证不符合的**
从所得税增值税专票开**当天起算，190日内沒有到税务局申请办理验证、验证不符合或是虽验证根据但未能验证根据的下月申请期限内申请抵税的所得税增值税专票。
购入服务项目的所得税增值税专票
经营者购入的贷款业务、饮食搭配服务项目、旅游管理、货物运输服务项目和劳务公司配修服务项目，即使获得所得税增值税专票，也不能抵税
增值税专票，在公司的运营中不可或缺。与普票想比，所得税增值税专票能够开展抵税，能够为企业降低成本。殊不知，代理记账公司小编要告诉他大伙儿：营改增后，并并不一定的所得税增值税专票能够用于抵税。在什么状况下所得税增值税专票是不可以抵税呢？

2.违规的**
不合规管理的**在企业运营中常会遇到，可是却不可以抵税。通常状况下，不合规管理的所得税增值税专票是不可以收的，必须退还再次开。违规的状况又包含税号不正确、到期**、额度不正确、沒有盖公章、公司抬头出現难题、清单不全、虚开**这些。

1.“三流”不相同的**
“三流”指所得税增值税专票的“现金流”、“**流”和“货品流”，当**“三流”不相同时，所得税增值税专票不能开展抵税。
营改增前产生的购置业务流程，增值税专票在营改增以后接到的未予抵税。
所得税增值税专票的抵税，是大部分老总多乐见的，终究沒有1个老总不想要降低成本，节省成本。殊不知，在开展所得税增值税专票抵税的那时候尽量分辨真实能够抵税的**。
购入货品假如用以公司员工福利，增值税专票不可以用于抵税，像公司选购的立式饮水机、生活用水、微波炉加热。
但同这种物件，假如要求的应用主要用途不一样，凭据总有将会从不可以抵税变成能够抵税。

简易征收记税新项目、免税政策、职工福利和消费的购入货品、服务**
职工福利或消费的货品或是应税服务及其随着产生的运费、市场销售免税政策货品的运输成本新开设的所得税增值税专票不能抵税。殊不知，购入的机械设备、设备、运载工具等固资倘若在用以职工福利的一起也用以所得税应纳税额新项目，其进项税能够抵税。

问：为什么个人独资企业是*好的税务筹划工具？
答：税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划是纳税人的一项基本**，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。
什么是个人独资企业？
个人独资企业：为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
简单来说，个人独资企业是一人公司，与有限公司的区别主要在于缴纳的税种、风险及适用法律。
个人独资：缴纳个人所得税，适用于《个人独资企业法》；
有限公司：缴纳企业所得税，适用于《公**》。
个人独资企业能享受什么优惠政策？
个人独资是解决个税*好的方案，没有之一！
通过个人独资企业，改变传统的个人获利的商业模式，将股权收益、工资薪金、劳务报酬等收入通过个人独资企业形成新型的合作服务关系，利用国家对个*的税收优惠政策，500万的税率仅为5%，节税*高可达90%。
为什么个人独资企业是*好的税务筹划工具？
1，什么是核定征收？
核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务**采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，(按利润百分比征收)简称核定征收
2，查帐征收
查帐征收的企业必须具备准确核算经营所得的条件，即能依照税收法律法规规定设置帐簿，能准确核算收入总额和成本费用支出，能完整保存帐簿、凭证及有关纳税资料。
查账征收是根据你的利润总额加上或减去一些调整项目,计算出应纳税所得额,然后*所得税税率计算出所得税
风控重点
1、主体企业和小企业之间，资金流、服务流、合同流、**流的管理和控制；
2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险
个*的税率为什么会这么低？
1. 个人独资企业和合伙企业一样，不交企业所得税，只交增值税，附加税和个税。
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的”个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用 5%～35%的五级**额累进税率，计算征收个人所得税。
2. 核定征收的相关文件：
根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）**园区针对入驻的个人独资企业，按照收入10% 的利润率实行核定征收，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”，企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.5%-3.5%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。
财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知
*九条 实行核定应税所得年征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额＝应纳税所得额X适用税率
应纳税所得额＝收入总额X应税所得率或＝成本费用支出额/（1-应税所得率）X应税所得率。
按10％应税所得率，故核定征收完成以后的个税仅为0.5-3.5%。
个人独资企业年收入不**过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税****，3%的增值税可以抵扣。